간이과세자 기준, 연 매출 1억 400만 원 미만이면 누구나 될까?

간이과세자 기준 금액은 얼마인가요?

2026년 기준 직전 연도 공급대가 합계가 1억 400만 원 미만인 개인사업자입니다. 공급대가는 부가가치세를 포함한 매출액을 말합니다¹².

이 기준은 2024년 7월 1일부터 8천만 원에서 1억 400만 원으로 올랐습니다³. 법인사업자는 매출과 관계없이 간이과세자가 될 수 없습니다¹. 사업장이 여럿이면 모든 사업장의 공급대가를 합쳐서 판단합니다².

새로 사업을 시작하면 사업자등록 때 예상 매출을 기준으로 간이과세 적용을 신청할 수 있고, 사업을 시작한 해의 매출은 1년치로 환산해 다음 해 유형을 판정합니다¹. 직전 연도 매출이 기준을 넘으면 다음 해 7월 1일부터 일반과세자로 바뀌며 세무서가 미리 알려 줍니다¹.

매출이 기준 미만이어도 간이과세자가 될 수 없는 업종은 무엇인가요?

광업, 제조업, 도매업처럼 법령이 정한 업종은 매출이 적어도 간이과세가 배제됩니다. 부동산매매업과 변호사·세무사 같은 전문 자격 사업도 여기에 들어갑니다².

• 광업
• 제조업(과자점·떡방앗간처럼 최종 소비자에게 직접 파는 일부 업종은 예외)
• 도매업(소매업을 겸하는 경우 포함)
• 부동산매매업
• 변호사·세무사·회계사 등 전문 자격 사업
• 이미 일반과세자인 사업장을 가진 사람이 새로 낸 사업장

배제 업종은 시행령에서 정하고 바뀔 수 있으므로 사업자등록 전에 국세청 업종 안내로 확인하는 것이 좋습니다³. 배제 여부는 사업자등록 때 고르는 업종으로 판단하므로 실제로 하는 일과 맞는 업종을 고르는 것이 중요합니다.

간이과세자는 부가세를 어떻게 계산하나요?

납부세액은 공급대가에 업종별 부가가치율과 10%를 곱해 계산합니다. 그래서 같은 매출이라도 일반과세자보다 세금이 적게 나오는 경우가 많습니다¹.

업종별 부가가치율은 시행령에서 15%부터 40%까지 정합니다². 매입할 때 받은 세금계산서가 있으면 매입 공급대가의 0.5%를 납부세액에서 뺍니다¹.

예를 들어 음식점의 한 해 공급대가가 6천만 원이면 6천만 원 × 15% × 10% = 90만 원이 매출 쪽 세액이고, 여기서 매입 세금계산서 공제액 등을 뺀 금액을 냅니다¹. 매출이 적어도 장부와 증빙을 갖춰 두어야 종합소득세 신고 때 경비를 인정받기 쉽습니다.

간이과세자도 세금계산서를 발급해야 하나요?

직전 연도 공급대가가 4,800만 원 이상인 간이과세자는 세금계산서를 발급해야 합니다. 4,800만 원 미만이거나 새로 시작한 간이과세자는 영수증만 발급합니다¹.

거래처가 사업자라 세금계산서를 요구하는 일이 많다면 이 기준을 먼저 확인하세요. 세금계산서를 받은 거래처는 그만큼 매입세액을 공제받을 수 있어서, 사업자 거래가 많은 업종에서는 발급 가능 여부가 거래 조건에도 영향을 줍니다.

간이과세자 신고와 납부는 언제 하나요?

1년에 한 번, 1월 1일부터 12월 31일까지를 다음 해 1월 25일까지 신고·납부합니다¹. 7월에는 직전 납부세액의 절반을 미리 고지받아 냅니다¹.

해당 연도 공급대가가 4,800만 원 미만이면 납부의무가 면제되지만 신고는 해야 합니다¹. 신고는 홈택스에서 할 수 있습니다⁴. 부가세와 별도로 종합소득세는 다음 해 5월에 신고합니다.

간이과세를 포기하는 것이 나을 때도 있나요?

네, 초기 인테리어·설비처럼 매입이 큰 경우입니다. 일반과세자는 매입세액이 매출세액보다 크면 환급을 받지만 간이과세자는 환급받을 수 없습니다³.

간이과세를 포기하려면 적용받으려는 달의 전달 마지막 날까지 포기 신고를 해야 합니다¹. 포기한 뒤에는 다시 간이과세를 적용받는 데 제한이 있으므로 국세청이나 세무 전문가와 매출·매입 규모를 비교해 보고 결정하세요. 판단할 때는 앞으로 1~2년의 예상 매입액, 손님이 일반 소비자인지 사업자인지, 세금계산서 발급이 꼭 필요한지를 함께 봅니다. 매입이 적고 손님 대부분이 일반 소비자라면 간이과세를 유지하는 편이 세금 부담이 적은 경우가 많습니다.